宁陕县财政局2020年会计监督检查结果公示

根据安康市财政局《关于开展2020年度会计评估监督检查工作的通知》（安财监【2020】5号）和《宁陕县2020年度会计评估监督检查工作实施方案》（宁财办监【2020】5号）要求和部署，县财政局成立检查组于2020年8月至2020年10月，对宁陕县残联、宁陕县人社局、宁陕县屠宰场、宁陕县中心苗圃、宁陕县花园宾馆、陕西金诚财务有限公司宁陕分公司，开展了2020年度会计评估监督检查工作，现将结果公示如下：   

从检查情况看，被查单位的会计核算基本合法，信息披露真实完整，暂未发现会计造假、骗取套取财政资金等违法行为。但是，在检查中也发现被检查单位仍然存在一些问题： 

一是部分行政事业单位存在附件资料不齐全，取得原始凭证内容不完整，会计科目核算不准确，部分专项资金支出支付审批不到位。

二是部分国有控股企业存在部分凭证附件资料不完整，差旅费报销审核不到位，审批不严格，“3+1”签字不齐全，固定资产管理不规范，差旅费报销超标准，无依据发放13月奖励工资。

三是个别企业存在会计基础薄弱，账户管理不规范，多头开设银行账户，固定资产重购轻管，自行建造固定资产完工后不及时交付使用，部分项目档案资料不完整。

四是代理记账公司存在未严格按照《会计法》、《会计基础规范》等规章制度记账，收入支出白条入账，大量使用现金收支，坐支现金，记账凭证无责任人，报表不全，凭证装订归档未编页码；记账人员不稳定，更换频繁，业务不熟练，不了解所代理单位经济业务开展情况及相关政策，导致会计业务的连续性断层，账务处理不能反应经济业务真实状况。

五是各单位普遍存在内控制度不完善，不切合实际，操作性较差，没有达到防控风险的目标。个别单位未建立任何内控制度。

针对检查发现的问题，县财政局在听取被检查单位意见的基础上，依法依规下达了处理意见，责令被检查单位认真整改落实，加强管理，切实提高单位财务管理和会计核算水平。              

宁陕县财政局

2021年2月19日