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宁陕县财政局2022年会计监督检查结果公示

索引号: zfbmnsxczj/2023-0055 公开责任部门: 宁陕县财政局
公开日期: 2023-02-09 10:16 成文日期: 2023-02-09 00:00
发布文号: 公开目录: 目标考核
公开形式: 主动公开 有效性: 有效

根据市财政局转发《陕西省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》(安财监【2022】8号文件宁陕县2022年度会计评估监督检查工作实施方案》,县财政局成立检查组于2022年7月至2022年12月,宁陕县统计局、宁陕县委编办、宁陕豪晟财务咨询有限公司3家单位开展了2022年度会计评估监督检查工作,现将结果公示如下:   

从检查情况看,被查单位的会计核算基本合法,信息披露真实完整,暂未发现会计造假、骗取套取财政资金等违法行为。但是,在检查中也发现被检查单位仍然存在一些问题: 

一是行政事业单位存在内控制度不全,操作性较差,制度执行不到位,票据审核不严,原始发票无财经手人签字,支出3+1”签字不规范;部分会计科目设置不正确,未按项目名称设立二级明细科目,科目使用不准确,收入在往来中核算;会计凭证摘要记录与原始凭证内容不符,凭证打印会计科目名称不全;出差审批不到位,存在部分出差无审批单,不够三人租车,到目的地公共交通工具可以到达的仍租车;项目资金未进行专项核算,无法进一步核查;会计报表内容不全,无各项目明细收支余内容;会计档案资料不完整,不齐全,账簿启封面填写不全、无目录,未对页码编号。

二是代理记账公司存在受托代理的公司账务未严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等规章制度记账,收入支出白条入账,收支核算不真实、不全面,票据要素、附件不全;会计科目使用不准确、核算不明细、不清晰;记账凭证摘要内容不清,不全,无主管、记账、审核、制单及责任人签名;会计账簿及报表打印不全,账簿无启用表、科目目录表;会计凭证、账簿、报表的归档装订无连续编号、无经办人和会计主管责任人签字盖章。代理记账公司备案的会计从业人员和公司发工资人员不一致,主管代理记账业务人员兼职不在岗,挂证操作,没有履行主管会计的职责;会计从业人员不稳定,更换频繁,不了解所代理单位经济业务开展情况及相关政策,导致会计业务的无连续性,所记的账无不能真实全面反应经济业务状况。

针对检查发现的问题,县财政局在听取被检查单位意见的基础上,依法依规下达了处理意见,责令被检查单位认真整改落实,加强管理,切实提高单位财务管理和会计核算水平。