宁陕县财政局2022年会计监督检查结果公示

根据市财政局转发《陕西省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》（安财监【2022】8号文件和《宁陕县2022年度会计评估监督检查工作实施方案》，县财政局成立检查组于2022年7月至2022年12月，对宁陕县统计局、宁陕县委编办、宁陕豪晟财务咨询有限公司3家单位开展了2022年度会计评估监督检查工作，现将结果公示如下：   

从检查情况看，被查单位的会计核算基本合法，信息披露真实完整，暂未发现会计造假、骗取套取财政资金等违法行为。但是，在检查中也发现被检查单位仍然存在一些问题： 

一是行政事业单位存在内控制度不全，操作性较差，制度执行不到位，票据审核不严，原始发票无财经手人签字，支出“3+1”签字不规范；部分会计科目设置不正确，未按项目名称设立二级明细科目，科目使用不准确，收入在往来中核算；会计凭证摘要记录与原始凭证内容不符，凭证打印会计科目名称不全；出差审批不到位，存在部分出差无审批单，不够三人租车，到目的地公共交通工具可以到达的仍租车；项目资金未进行专项核算，无法进一步核查；会计报表内容不全，无各项目明细收支余内容；会计档案资料不完整，不齐全，账簿启封面填写不全、无目录，未对页码编号。

二是代理记账公司存在受托代理的公司账务未严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等规章制度记账，收入支出白条入账，收支核算不真实、不全面，票据要素、附件不全；会计科目使用不准确、核算不明细、不清晰；记账凭证摘要内容不清，不全，无主管、记账、审核、制单及责任人签名；会计账簿及报表打印不全，账簿无启用表、科目目录表；会计凭证、账簿、报表的归档装订无连续编号、无经办人和会计主管责任人签字盖章。代理记账公司备案的会计从业人员和公司发工资人员不一致，主管代理记账业务人员兼职不在岗，挂证操作，没有履行主管会计的职责；会计从业人员不稳定，更换频繁，不了解所代理单位经济业务开展情况及相关政策，导致会计业务的无连续性，所记的账无不能真实全面反应经济业务状况。

针对检查发现的问题，县财政局在听取被检查单位意见的基础上，依法依规下达了处理意见，责令被检查单位认真整改落实，加强管理，切实提高单位财务管理和会计核算水平。