宁陕县财政局2023年会计监督检查结果公示

为切实履行财会监督职能，规范会计核算工作，提升会计信息质量，宁陕县财政局根据《宁陕县2023年会计监督检查工作计划》（宁财监字〔2023〕2号）文件精神和市局相关工作要求，成立了由局领导、财监股和各相关支出股室组成的检查工作组，于2023年4月26日至11月29日对宁陕县交通运输局、自然资源局，民政局、林业局等4个行政单位及龙王和皇冠两个镇政府，一个国有企业宁陕县粮食购销有限公司开展了会计信息质量监督检查。现将结果公示如下：  

从检查情况看，被查单位的会计基础工作比较规范，会计信息真实客观地反映了本单位的财务情况，信息披露真实完整，暂未发现会计造假、骗取套取财政资金等违法行为。 县林业局、交通局、民政局、国土资源局等单位的会计凭证装订管理比较规范，值得其他单位借鉴学习，尤其是林业局，凭证装订折叠非常整齐。虽然财务管理和会计业务管理水平逐年提升，但在检查中也发现被检查单位仍然存在一些问题：

一是行政事业单位存在票据审核不严，原始发票无经手人签字，“3+1”会审会签制度实行不规范；此次检查的单位中存在会计事项核算不规范：部分单位没有将代扣个人社会保险、住房公积金等通过应付职工薪酬核算，单位代扣代缴个人所得税未通过“其他应交税费”核算；部分会计科目使用不准确，部门预算支出经济分类核算不规范；收入支出在往来款项中进行核算；会计凭证摘要记录与原始凭证内容不符，凭证打印会计科目名称不全，往来款项不显示明细科目；部分单位会计报表内容不全，无各项目明细收支余内容；会计账簿未打印，会计档案资料不完整，不齐全；固定资产核算不规范，存在漏记固定资产的现象；公车加油（预付电费）管理不规范。存在凭加油预付卡（预交电费）直接确认费用，没有凭小票和加油台账及使用电费正式发票确认费用。

二是国有企业账务未严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等规章制度记账，收入支出无附件依据入账，收支核算基本真实、但不全面，票据要素和附件不全；会计科目使用不准确、核算不明细、不清晰；记账凭证摘要内容不清楚，无主管、记账、审核、制单及责任人签章；会计账簿及报表打印不全，账簿无启用表、科目目录表；会计凭证、账簿、报表的归档装订无连续编号、无经办人和会计主管责任人签字盖章。

针对检查发现的问题，县财政局在听取被检查单位意见的基础上，依法依规下达了处理意见，责令被检查单位认真整改落实，加强管理，切实提高单位财务管理和会计核算水平。

其他行政事业单位和县属国有企业应当引以为戒，杜绝此类现象的再次发生，不断加强责任心，熟练运用财政云一体化各项系统，不断提高会计核算水平。   

                                                   宁陕县财政局         

                                                        2024年2月2日