宁陕县2011年审计（调查）项目计划

宁陕县2011年审计（调查）项目计划

    按照市审计局《2011年全市统一组织审计（调查）项目计划》要求，结合我县实际，特制定我县2011年审计（调查）项目计划。 
 

一、指导思想

    全面落实科学审计理念，围绕县委、县政府各项重大决策的贯彻落实和我县经济社会发展大局，坚持“二十字”工作方针，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，认真履行审计监督职责，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，在贯彻落实“十二五”规划的各项政策措施中开好头、起好步。以贯彻审计准则为主线，以信息化技术为手段，推进审计工作的科学化、规范化、精细化管理，把审计工作提高到一个新水平，为我县经济社会全面发展发挥更大的作用。

二、具体安排

    （一）财政审计。

1.财政预算执行情况审计。认真落实《审计署关于进一步加强财政审计的意见》，按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”工作要求，着力构建以“两个报告”为载体，以预算执行审计为核心的财政审计大格局，提高财政审计的整体性、宏观性、建设性和时效性。2011年财政预算执行审计，要以促进财政政策的落实、加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标，对县本级2011年度财政预算执行情况进行审计。财政预算执行审计，要注重加大查处重大违法违规问题力度，维护财政经济秩序，促进廉政建设；要及时揭示财政运行中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全；推动将所有政府收支纳入预算管理，促进建立完整系统的政府预算体系；推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益；推动财政体制改革，促进逐步实现财权与事权相匹配。要注重综合评价各部门使用财政专项资金经济效益、社会效益、生态效益。6月底完成。

   2.单位预算执行情况审计。依据《审计法》对县旅游局、计生局、民政局、党校、妇联、农经站、城关中学、宁陕小学等单位进行财政财务收支审计。

3.财政决算审计。以规范地方政府财政分配行为，促进提高依法理财水平为目标，在深化本级预算执行审计的基础上，开展对下一级政府2011年度财政收支决算的审计。结合对单位党政主要负责人进行经济责任审计的同时，对其单位同期的预算执行情况及财政财务收支一并进行审计。今年对汤坪镇、梅子乡、旬阳坝镇进行审计。重点检查地方政府贯彻落实国家宏观调控政策、执行国家财经制度情况，检查财政收支的真实性、合法性和效益性，揭露违反规定挖挤上级财政收入、应交未交财政收入、乱设基金、乱征费用、越权减免税收，以及挤占挪用上级专项资金等问题。11月底完成。

    4.县级预算执行单位自查及抽审。以促进规范县级预算执行单位预算执行和财政财务收支管理，健全内控制度，增强各部门、各单位预算和财务管理水平，提高资金使用效益为目标，对农机中心、畜牧中心、动植物中心、林调队、林技中心、基层林业站、蒲河九年制学校、江口中学、太山庙中学、龙王小学等10个单位预算执行情况进行自查和抽查，重点抽查单位不低于自查单位的30%。自查重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况，预算执行情况，各项收支活动真实性、合法性和有效性。检查是否严格执行预算管理有关规定，有无隐瞒、截留、坐支应上缴的财政收入，有无滞留、挤占、挪用财政专项资金和虚列支出等问题；银行账户开设和管理是否规范；有无违反行政事业性收费规定乱收费、乱摊派、乱发放津补贴、扩大开支范围和提高开支标准等问题；是否建立和执行资产管理制度，资产核算、处置是否符合规定等。9月底完成。

（二）行政事业单位审计。

1.义务教育政府投入及教育费附加征收、使用情况专项审计调查（省定）。对2009—2010年全县义务教育政府投入和教育费附加专项资金管理情况进行审计调查。重点关注义务教育政府投入的总体情况，资金的拨付、使用和执行政策中存在的违纪违规问题，教育附加费的征收情况、专项管理及使用情况。10月底完成。

2.行政事业单位财务收支审计。以促进规范单位财务收支管理，健全内控制度，增强各部门、各财务管理水平，减少违规违纪问题，提高资金使用效益为目标。对县委党校、城关中学等单位进行财务收支审计。重点检查财务管理等内控制度建立健全和执行情况，各项收支活动真实性、合法性和有效性。11月底完成。

（三）社会保障资金审计。

1.全县城镇职工养老保险基金审计（署定）。以促进加强养老保险基金管理，确保养老保险基金安全为目标，对养老基金征收、管理、发放情况进行分析整理，反映存在的问题，提出加强管理的意见。按照审计署要求时限完成。

   2.全县廉租房建设资金筹集使用情况审计调查（省定）。围绕重民生、保稳定、促和谐的宏观经济政策，对全县廉租房建设资金筹集使用情况进行审计调查。了解掌握全县廉租房建设资金投入总体情况，重点揭露廉租房建设资金在筹集、管理、使用中存在的问题，强化对公共资金流转过程及使用效果的审计监督和评价。10月底完成。

（四）农业、资源环保资金审计。

1.全县农业“七大增收工程”专项资金使用情况审计调查（省定）。以调整农业结构，转变农业发展方式，推进农业科技进步，促进农民收入持续较快增长为目标，对政府2010年农业“七大增收工程”专项资金的拨付、管理、使用情况进行审计。重点检查资金是否依据批准的计划拨付，有无滞留、欠拨、截留或改变资金用途；资金管理是否规范，是否专项管理、专款专用；是否按照批准的项目内容、规定的资金用途使用，有无挤占挪用、损失浪费等违法违规问题。分析专项资金对提高农民收入的经济和社会效益。10月底完成。

2.全县土地整理资金和土地出让金审计（署定）。以加强土地开发整理资金和土地出让金管理，提高资金使用效益，完善相关政策，合理开发利用土地资源，促进实现耕地总量动态平衡为目标，对土地整理资金和土地出让金使用情况进行审计。土地整理资金审计重点检查有无违反土地利用总体规划和土地开发整理规划、年度计划随意分配资金，项目实施进展缓慢、质量不好、投资效益不高、影响土地开发整理效益等问题，查处违反土地开发政策，虚假立项套取资金，以及资金管理使用中的突出问题。土地出让金审计重点揭露土地出让金征收、管理、使用中存在的问题。按照署定时限完成。

（五）固定资产投资审计。

1.全县中小学校舍安全工程建设审计（署定）。以促进加强建设项目规范管理为目标，对我县的2009—2011年度中小学校舍安全工程进行审计，从总体上把握工程进度，全面掌握项目实施情况、资金分配使用情况、目标落实完成情况，发现建设中存在的问题，提出审计意见和建议，切实推进中小学校舍安全工程建设目标的实现，为发展中小学教育、构建社会主义和谐社会服务。按照署定时限完成。

2.全县工程建设领域突出问题专项治理工作审计（署定）。以政府投资项目和使用国有资金较多的项目为主，对工程建设领域突出问题专项治理进行审计。重点对基本建设项目跟踪审计和竣工决算审计，反映揭示工程建设项目实施的各个环节及工程质量管理、资金管理、建设管理等情况和存在的问题。按照署定时限完成。

3.重点建设项目审计。以促进我县经济结构调整，加强建设项目管理，提高建设资金使用效益为目标，强化对重点建设项目的审计。今年对筒四路A2标段、县城五郎关廊道工程竣工决算进行审计。重点检查建设项目的管理和资金的使用情况，揭露项目前期论证不足、概预算不细致、招投标程序和内容不规范、配套资金不到位、虚报重列项目套取建设资金、工程项目进展缓慢和严重损失浪费问题，要注重对项目建设效益的分析，促进加强建设资金和建设项目管理，确保建设项目顺利进行。11月底完成。

    （六）政府外债情况审计（署定）。

以促进规范政府债务管理，防范债务风险为目标，开展政府外债情况审计。重点要摸清政府外债基本情况，了解政府外债偿还情况和偿还能力，揭示政府外债管理过程中存在的问题，深入分析政府外债项目还贷困难的原因，以及偿还外债对项目持续发展、项目单位的正常经营和对各级财政产生的影响，提出改进和加强政府外债管理的建议，促进完善外债管理体制，防范政府外债风险。5月底完成。

（七）地震灾后恢复重建项目跟踪审计（署定）。

以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建目标顺利实施为目标，按照我省汶川地震灾后恢复重建审计总体方案和各专项方案的规定，对地震灾后恢复重建项目进行跟踪审计。重点要关注重建规划落实和国家有关政策实施情况，检查恢复重建项目工程进展、工程质量和建设管理等方面情况，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。6月、11月底分阶段汇总情况。

    （八）领导干部任期经济责任审计。

    继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，深化经济责任审计。根据县委组织部“宁组函字〔2011〕27号”委托，对县旅游局主要负责人、县计生局主要负责人、汤坪镇党政主要负责人、旬阳坝镇党政主要负责人进行经济责任审计。重点关注领导干部履行经济责任以及在工作中执行制度规定和贯彻落实政策情况。把对领导干部的经济责任审计与财政收支审计相结合，与其所领导部门的预算执行审计相结合，实现审计资源共享，提高审计效能。按委托要求时限完成。

    （九）绩效审计。

    2011年安排的审计项目中除预算执行审计项目、乡镇政府财政决算审计项目，署定项目按方案要求执行外，其余全部含绩效审计内容，按照《陕西省审计厅关于开展绩效审计的实施意见》（陕审发〔2009〕93号）要求进行实施。