宁陕县人民政府办公室关于批转2019年审计（调查）项目计划的通知

各镇人民政府，县政府各工作部门、直属事业单位：

经县政府同意，现将《宁陕县2019年审计（调查）项目计划》批转给你们，请结合实际，认真贯彻落实。

宁陕县人民政府办公室

2019年4月9日

 宁陕县2019年审计（调查）项目计划

一、总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神，认真贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神和李克强总理对审计工作的重要指示，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持推动高质量发展，坚持供给侧结构性改革为主线，聚焦打好“三大攻坚战”，大力推进审计全覆盖，推动优化营商环境，激发微观主体活力，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉建设，揭示改革发展过程中深层次的问题，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

二、审计项目安排原则

（一）旗帜鲜明讲政治。牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，切实做到“两个维护”，强化责任担当，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，确保党和国家各项决策部署落到实处，取得实效。

（二）聚焦审计重点。服务打好“三大攻坚战”和对权力运行的监督制约，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况、经济社会运行中各类风险隐患和重点民生资金、项目的审计力度，全力推进审计全覆盖。

（三）创新审计管理机制。根据省审计厅和市审计局的统一部署，优化审计组织方式，服从全市审计“一盘棋”。加大专项审计和审计调查力度，提高审计质量和时效性。加大对审计成果综合分析利用，推动完善制度机制。坚持科技强审，加大大数据技术在审计工作中的应用，不断提升审计监督效能。

三、审计项目安排情况

（一）重大政策落实情况（署定）暨“追赶超越”目标完成情况审计。

【审计目标和重点】坚持和完善政策落实情况跟踪审计制度，以推进深化供给侧结构性改革为主线，以资金、项目、政策和重大改革推进为抓手，聚焦促进解决发展不平衡不充分问题，聚焦促进提升发展质量和效益，聚焦促进满足人民日益增长的美好生活需要。围绕“放管服”改革推进、精准扶贫脱贫和新旧动能转换等政策落实，聚焦行政审批制度改革、落后产能退出、国有企业兼并重组，重点关注“追赶超越”目标完成，稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，营商环境提升、减税降费等政策落实和专项资金管理使用绩效。围绕打赢“三大攻坚战”，关注精准扶贫脱贫，地方政府性债务风险、债务规模和结构变化，以及生态环境治理等方面出现的新情况新问题，推动政策落实、促进政令畅通。

【时间要求】按照省厅、市局要求按期完成。

1.清理拖欠民营企业、中小企业欠款工作专项审计（署定）。

【审计目标和重点】坚持“边界清晰、突出重点、源头治理、循序渐进”，运用市场化、法治化手段，营造践诺守信的市场环境。清理政府部门及其所属机构(包括所属事业单位)、大型国有企业(包括政府平台公司)因业务往来与民营企业形成的逾期欠款。重点关注清理拖欠农民工工资、涉及供气供暖等民生、安全方面的工程项目欠款、中央、省级或市级财政已下达专项资金预算或通过调剂解决了资金渠道的欠款、有条件清偿的地方“两款一金”(工程款、物资采购款、保证金)、大型国有企业欠款、按照政策规定入库保留的PPP项目到期应付合同款等，对于清理暂时难以落实预算资金的地方政府欠款、已被叫停的不规范PPP项目、政府购买服务项目且已形成一定工作量的欠款、确有困难的国有企业欠款等情况也要进行有效审计监督。

【时间要求】3月30日前完成。

2.秦岭生态环境保护审计。

【审计目标和重点】深入贯彻落实习近平总书记关于秦岭北麓西安境内违规建别墅问题以及秦岭生态环境保护的重要指示精神，巩固专项整治成果，依法加强秦岭生态环境保护工作。依据秦岭北麓西安境内违规建别墅问题省委专项整治工作印发的《关于推进秦岭生态环境保护长效机制建设的工作建议》，开展秦岭生态环境保护审计。

【时间要求】按照省厅、市局要求按期完成。

3.地方政府隐性债务风险防范化解暨整改情况专项抽查核实审计。

【审计目标和重点】以防范重大风险为目标，在2018年全省政府性债务审计的基础上，核实本级审计发现问题的整改情况，并对各部门一年来继续以政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府购买服务等方式变相举债，脱离当地财力、不顾财政约束的无序举债，违法违规融资担保举债等问题坚决予以查处;关注政府债务资金的管理、使用效益，揭示损失浪费、资金沉淀，以及隐性债务化解工作执行不力等问题，对地方政府顶风违规举债、不认真开展审计整改、虚假整改等行为，要从重问责，确保决策部署落实到位。

【时间要求】11月30日前完成。

4.全县营商环境提升专项审计调查。

【审计目标和重点】围绕“放管服”改革，以及《陕西省优化营商环境条例》《陕西省优化提升营商环境工作三年行动计划(2018-2020年)》的贯彻落实，加大对各部门优化营商环境政策措施落实情况的审计监督力度，促进提高行政效能，释放政策红利，激发市场活力，促进转型发展，扎实推动中、省、市决策部署落地见效。重点关注支持扶持实体经济发展、改善营商环境各项政策措施是否落实到位、政策宣传解读是否及时、监督保障机制的落实等情况；重点关注推进“多证合一、一照一码”改革、“证照分离”改革、企业简易注销改革、工程建设项目审批制度改革、“互联网+服务”政务改革，以及优化社会保险登记流程、方便办理不动产登记及流程优化、提升和改进企业跨境贸易和投资便利化等方面工作开展情况，促进各项优化提升营商环境政策措施取得实效。

【时间要求】11月30日前完成

5.全县2018年中央预算内投资项目开工建设管理情况专项审计调查。

【审计目标和重点】以促进财政投资绩效，加强建设项目管理，提高建设项目质量和效益为目标，对预算内投资项目的开工建设、项目管理、项目建设绩效等情况开展审计调查。重点检查建设项目是否及时开工建设、建设资金的拨付、管理和使用情况，揭露项目建设中存在的前期论证不足、开工不及时、进展缓慢、招投标程序和内容不规范、基本建设程序不完善、套取挪用建设资金以及损失浪费等问题，促进中省市预算内投资项目和资金的管理，确保建设项目顺利进行，尽早发挥投资效益。

【时间要求】按照省厅、市局要求按期完成。

6.2017年以来新开工项目招标投标管理情况专项审计调查。

【审计目标和重点】对全县2017年以来新开工项目招标投标进行专项审计调查，关注招标投标政策执行情况，揭示未按规定履行公开招标投标手续、虚假招标或以其他形式规避招投标、围标串标、先施工后招标等问题，以及招标结果的执行情况，强化对建设领域腐败问题的审计监督，促进权力在阳光下运行。 

【时间要求】按照省厅、市局要求按期完成。

7.“减税降费”政策落实情况专项审计调查。

【审计目标和重点】认真贯彻落实习近平总书记2019年1月1日关于减税降费工作的重要批示精神，全面开展减税降费政策落实情况审计工作，持续加大审计力度，从减税降费和降低企业融资成本政策落实方面着力开展审计工作，推动减税降费政策落到实处。重点关注降低增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准以及试行留抵退税等增值税改革措施的落实情况和效果，围绕支持小微企业发展税收优惠政策和高科技企业研发创新，清理规范涉企收费，促进降低实体经济成本，激发市场活力。充分揭示公权部门不作为、慢作为、乱作为，“吃、拿、卡、要”等违纪违规问题。

【时间要求】 11月30日前完成

2019年审计工作中，要将重大政策落实情况跟踪审计作为中心工作来抓，在开展好上述7个专项审计(调查)外，在部门预算执行审计、领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产离任、地方财政收支审计等其他类型的审计中，也要将重大政策落实情况作为审计的重要内容，并在审计报告中专题反映。

（二）政府财政预算执行及部门单位预算执行情况审计。

【审计目标和重点】以维护国家财政安全、促进深化财政体制改革、推动完善公共财政和政府预算体系、增强财政政策有效性、促进依法科学理财，提高预算执行效果为目标，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，以预算执行的真实性、完整性和科学性、预算管理和资金分配为重点，对县本级2018年度财政预算执行情况进行审计，关注财政税务等部门财政收支预算管理，各项财政转移支付资金和专项资金使用效益等情况；推进绩效审计，把财政资金投入与项目进展、事业发展以及政策目标实现统筹考量，综合评价使用财政专项资金的经济效益、社会效益、生态效益。积极推动深化财政预算管理改革和制度创新，提高预算执行效果和财政管理绩效水平。

对涉及机构改革部门和单位，进行资产移交审计。对各撤并部门及所属单位资产、债权债务进行全面清理核实，要按照资金来源和用途分别清理和核实各项资产、负债、收入、支出及经费结余，真实反映财务状况和收支情况，确保各项资料、账册清晰、完整，并尽快妥善办理各类资产、各款项的移交、接收、划转手续。促进相关部门和单位加强对划转撤并期间的资产管理，按照有关规定办理国有资产的移交、接收、划转等手续，未按规定程序和权限批准，不得擅自处置单位资产，防止资产的损失和流失。

【时间要求】财政预算执行审计6月30日前完成。结合内审自查与抽查，资产移交审计11月30日前完成，部门预算执行审计11月30日前完成。

（三）财政决算审计。

【审计目标和重点】以规范地方政府财政分配行为，促进提高依法理财水平为目标，在深化预算执行审计基础上，加强对下级政府进行财政决算审计。将地方政府财政决算审计与地方党政主要领导人经济责任审计、重大政策措施落实跟踪审计、自然资源资产离任审计以及地方政府隐性债务风险防范化解暨整改落实专项审计等相结合，加强项目统筹。重点关注各地各部门执行各项财政政策的执行情况、中省转移支付资金预算管理和使用情况、重点专项资金的管理分配情况等。重点检查地方政府执行国家财经制度情况，检查财政收支的真实性、合法性和效益性。揭露违反规定挖挤上级财政收入、应交未交财政收入、乱设基金、乱征费用、越权减免税收，以及挤占挪用上级专项资金等问题。维护国家政令畅通，促进完善县以下财政体制，保证收入完整，增强基层政府提供公共服务能力。对地方政府财政管理中的新情况、新问题，提出有针对性的政策建议。

结合任期经济责任审计，领导干部自然资源资产审计，对四亩地镇、江口镇进行财政决算审计。

【时间要求】11月30日前完成。

（四）精准扶贫审计。

【审计目标和重点】围绕精准扶贫、精准脱贫基本方略，对照脱贫攻坚任务目标，对2017年、2018年脱贫攻坚政策贯彻落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目建设管理及进展情况、历年各级督导、检查、审计涉及扶贫领域问题的整改情况进行审计;对2018年度产业奖补资金用于经济组织进行审计、对苏陕扶贫协作对口支援资金和项目使用管理等情况进行审计。紧盯“精准、安全、绩效”，通过揭示脱贫攻坚政策措施落实，扶贫资金分配管理使用、项目建设运营中存在的突出问题，推动党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署贯彻实施，促进精准扶贫、精准脱贫政策措施落地生根，维护扶贫资金安全，促进提高扶贫资金和项目绩效，推动各地提升扶贫脱贫质量和实效。深入分析审计发现问题产生的原因，提出改进和加强扶贫资金、项目管理、完善相关制度措施的意见和建议，充分发挥审计在打赢脱贫攻坚战中的监督和保障作用，促进脱贫攻坚三年行动目标任务完成。

按照市委、市政府的安排，开展我县精准扶贫审计全覆盖，同时对苏陕协作扶贫项目进行审计，对2018年度宁陕县产业奖补资金用于经济组织管理使用情况进行专项审计调查。

【时间要求】6月25日前完成。

（五）领导干部自然资源资产审计。

【审计目标和重点】全面开展领导干部自然资源资产审计。要以推动领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，推动绿色低碳发展，促进生态文明建设为目标，按照因地制宜、重在责任、稳步推进的原则，对镇及部门主要领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计，要突出生态环境问题与领导干部履职尽责作用，严肃查处资源毁损、重大生态破坏、重大环境污染、重大职责履行不到位等问题。审计中要做好自然资源资产离任审计与经济责任审计的统筹衔接，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于印发<领导干部自然资源资产离任审计规定(试行) >的通知》(厅字〔2017〕39号)文件精神，将自然资源资产审计纳入领导干都经济责任审计一井进行委托，提高审计效率。

 按照县委组织部委托，对四亩地镇、江口镇领导干部开展自然资源资产审计，结合四亩地镇、江口镇领导干部任期经济责任审计实施。

【时间要求】11月30日前完成。

（六）重点投资项目审计。

【审计目标和重点】认真贯彻落实《关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》，以加强建设项目管理，提高建设资金使用效益为目标，规范建设项目管理，提高投资绩效。坚持突出重点、量力而行的原则，对投资大、建设周期长的政府重点建设项目进行跟踪审计，重点检查建设项目的管理和资金的使用情况，揭露项目前期论证不足、概预算不细致、招投标程序和内容不规范，配套资金不到位、虚报重列项目套取建设资金，工程项目进展缓慢和严重损失浪费问题，要注重对项目建设效益分析，促进加强建设资金和建设项目管理，确保建设项目顺利进行。

对投资100万元以上的国家建设项目（工程）审计全覆盖。

【时间要求】根据委托时间确定。

（七）领导干部经济责任审计。

全面贯彻《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和安康市出台的经济责任审计各项规定，不断强化领导干部经济责任审计，全面监督检查领导干部贯彻执行党和国家经济工作方针政策和县委、县政府重大经济工作决策部署情况。监督检查财政财务收支的真实合法和效益、国有资产的管理使用、重大投资项目建设、改善民生的政策落实等情况，促进领导干部结合本地实际，落实改革、发展和稳定的各项任务要求，强化对领导干部权力运行的审计监督。把对领导干部的经济责任审计与财政收支审计相结合，将自然资源资产离任审计纳入领导干部经济责任审计，与其所领导部门的预算执行审计相结合，实现审计资源共享，提高审计效能。

按照县委组织部的委托，对张志清等8名同志进行任期经济责任审计。

【时间要求】 11月30日前完成。

（八）行政效能情况审计。

【审计目标和重点】围绕政府审定各单位“三定”方案，检查部门职能履行情况。对重大政策落实、重点项目推进、主要事项承诺、重点专项资金管理使用效能进行监督检查。严肃查处弄虚作假、隐瞒实情、上有政策，下有对策，有令不行、有禁不止，以及重大履职不到位等慢作为、不作为、乱作为问题，促进依法行政，正确履职，敢于担当，落实好改革发展和稳定的各项任务，确保政令畅通、高效运行。

结合镇财政决算审计、任期经济责任审计、部门预算执行内审自查与抽查对四亩地镇、江口镇、原旅发委、经贸局、飞地办开展试点审计。

【时间要求】 11月30日前完成。

（九）预算执行审计整改情况专项审计调查。

【审计目标和重点】对2018年度同级预算执行审计工作报告所列问题整改情况进行审计调查。着重检查审计处理处罚决定、审计移送处理、审计报告提出的审计建议等落实情况，被审计单位建章立制、堵塞漏洞、加强管理的情况，向本级人大、政府上报审计整改结果。

【时间要求】11 月底前完成。

（十）对部门预算执行单位内审自查和审计抽查。

【审计目标和重点】以促进规范部门单位预算执行和财政财务收支管理，健全内控制度，增强各部门、各单位预算执行和财务管理水平，提高资金使用效益为目标，安排对本级部门和单位预算执行情况进行内审自查，各部门、各单位按时上报自查报告和单位财务电子数据。自查的重点是财务管理等内控制度建立健全和执行情况，预算执行情况，各项收支的真实性、合法性、有效性，结合自查情况和大数据分析情况，对有关单位或部门安排审计抽查，抽查的单位中选择原旅发委、经贸局、飞地办3个单位实施行政效能审计试点。结合贯彻落实《中央八项规定实施细则》，正版软件调查等，一并纳入调查。

加强内审指导，内审自查后按20%比例进行抽查列入审计项目。

【时间要求】11月30日前完成。

（十一）深化村级财务收支审计，开展村(社区)主要负责人经济责任审计。

【审计目标和重点】以保障财政资金投资效益，有效落实党和国家各项惠民政策为目标，深化对村级财务收支全覆盖，有重点确定村支书、村主任履行经济责任审计。重点关注财政各专项资金特别是精准扶贫资金分配管理和使用效益情况，关注各项惠农、惠民政策的落实情况，促进村级财务规范管理，有效落实党和国家的各项政策。

由县审计局主导、各镇主责，镇办财政审计所组织实施，有步聚、有深度、有成效的推进全覆盖审计，2019年实施全县三分之一村(社区)主要责任人的经济责任审计。

【时间要求】 11月底前完成，三年内完成全县各村审计全覆盖。

 四、工作要求

（一）加强理论学习，更好发挥审计监督作用。在县委审计委员会统一领导下，坚持党对审计工作的集中统一领导，贯彻落实到审计工作的全过程和各环节。严格执行报告制度，审计工作中重大事项、审计发现的重要问题、重点项目的审计结果等及时向上级审计机关报告。

（二）聚焦审计重点，领会新时代审计工作职责和使命。县审计部门要着眼大局，善于把审计工作置于经济社会运行的大背景下来把握，把审计发现的具体问题放在改革发展大局下进行审视。正确应用“三个区分开来”原则，聚焦重点领域和关键环节，靶向发力，着力揭示重大违纪违法以及发生在群众身边的“微腐败”“小官巨贪”等问题，推动标本兼治。

（三）落实审计全覆盖，着力推进审计信息化建设。按照习近平总书记重要讲话精神，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目审计力度。加强对公共权力运行、公共资金使用、公共资源交易、公共资产运营、公共工程建设的审计监督，实现审计全覆盖，坚持科技强审，拓展信息化技术运用，推进信息化建设和大数据审计，树立大数据审计思维，增强大数据审计能力，推动新时代审计事业新发展。

（四）提升审计质量，重视审计成果整改和利用。按照国家审计准则要求，进一步强化审计质量意识和风险意识。要结合年度审计项目计划确定的目标和重点内容，明确细化审计目标、审计范围和审计内容，突出审计重点，审深审透。要注重揭示重大违法违纪，重大损失浪费，重大风险隐患，重大决策失当，重大管理漏洞，重大体制性障碍、制度性缺陷， 注重案件线索的查处力度， 充分发挥审计在反腐败促进廉政建设中的重要作用。注重从宏观、全局的角度进行研究和分析，在“点”上着眼，“线”上深入，“面”上提炼，充分发挥审计促进经济高质量发展、促进改革创新等方面的宏观建设性作用。

（五）强化内审指导，规范内部审计工作机制。进一步强化审计机关对内部审计工作的指导，建立健全指导和监督工作长效机制、内部审计资料备案及成果运用和与主管部门的协作机制;加强对内部审计工作机制建立完善、内部审计计划安排和内审工作重点、内审人员的业务指导;强化对内部审计日常监督、审计项目检查和专项检查工作。推动内部审计工作上层次、上水平，围绕实现审计全覆盖的要求，调动内部审计力量，增强审计监督合力，提升审计监督效能。