中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局自2023年7月6日至9月31日,对龙王镇河坪村股份经济合作社理事长高忠满同志2022年度任期经济责任进行了审计,现将情况公告如下:
一、基本情况
河坪村股份经济合作社2018年6月19日成立,经宁陕县农业农村和水利局批准注册,统一社会信用代码:N2610923MF06493496;法定代表人:高忠满;类型:集体经济;业务范围:集体资产经营与管理、集体资源开发与利用、农业生产发展与服务、财务管理与收益分配等。
二、审计发现的主要问题和责任认定
(一)记账凭证填制不规范。
1.2022年河坪村股份经济合作社会计凭证填制记账凭证时未按要求进行连续编号。
2.凭证封面未填制。
3.记账凭证制单人为高忠满、审核人为李侠、记账人为李侠,与实际工作人员不符。
上述问题,主要是代理记账机构财会人员履行职责原则性不强、业务能力较低所致,该问题高忠满同志应负领导责任。
(二)票据审核不严,原始发票无经手人签字
2022年9月5日1#凭证核销记账劳务费600.00元,入账票据无经手人签字。
上述问题,主要是河坪村股份经济合作社未建立健全内控制度所致,该问题高忠满同志应负领导责任。
(三)公示公开程序落实不到位。
经查看河坪村股份经济合作社提供的公示资料,集体土地征占补偿及分配情况、直接兑付给农村的补贴资金、“一事一议”财政奖补、农村小型基础设施建设补助以及其他需要专项公开的事项等存在未逐项逐笔公示。
上述问题,主要是河坪村股份经济合作社未按照规定定期逐笔逐项公示公开村集体股份合作社收益分配、财务计划、各项收支、债权债务、集体经济资源资产、资金使用情况等重大事项,该问题高忠满同志应负领导责任。
(四)“民主理财”制度执行不到位。
2022年9月5日1#凭证核销记账费用600.00元,入账票据后未加盖“民主理财专用章”。
上述问题,主要是河坪村股份经济合作社未建立健全民主理财制度所致,该问题高忠满同志应负领导责任。
三、审计处理情况及建议
对上述问题,中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局已依法出具了审计报告。
针对审计发现的问题,中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局建议:
(一)健全内部财务管理制度,严格落实签字制度,加强对代理记账机构的监督,要求代理记账机构提升财务人员专业技术水平,完善内控制度。做好与代理记账机构的工作对接,明确代理记账机构的职责。
(二)河坪村股份经济合作社监事会要积极发挥监督作用,集体股份合作社收益分配、财务计划、各项收支、债权债务、集体经济资源资产、资金使用情况等重大事项,规范公示公开程序。同时监事会要监督落实“民主理财制度”,规范监事会的监管流程,确保资金使用的规范性和有效性。
四、审计发现问题的整改情况
以上问题中共宁陕县委审计委员会办公室、县审计局依据国家有关规定进行了处理,河坪村股份经济合作社及高忠满同志高度重视问题整改,积极采取措施,所有问题已全部整改到位。
宁陕县审计局