一、什么是国库集中支付？其含义是什么？

　　简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初按进度拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金支付给商品和劳务供应者或用款单位。

　　其基本含义：

　　一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；

　　二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；

　　三是资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。

　　二、为什么要改革现行财政国库管理制度？

　　我国现行的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。主要弊端：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督，财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应新形势下加强预算管理的需要，也不适应国库集中收付制度的发展要求，必须从根本上进行改革。

　　三、国库集中收付制度改革的目标是什么？

　　国库集中收付制度改革的目标是：建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

　　四、财政国库管理制度改革的内容是什么？为什么要建立财政国库支付执行机构？

　　县级财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者，下同)或用款单位账户。

　　建立国库单一账户和实行新的财政资金拨付方式后，财政部门面对的支付业务将大量增加。财政资金支付由原来的只对一级预算单位逐步改变为面向各级预算单位，范围扩大，财政总预算会计的工作量将成倍增加，与之相适应的监督管理工作也将同步增长。借鉴国际通行做法，财政资金的直接支付，一般由财政设立专门的支付机构具体负责实施。因此，在实施财政国库管理制度改革过程中，有必要在财政部门设立专门支付执行机构（国库支付局），具体从事资金支付、会计核算、监督检查等项业务。

　　五、什么是零余额账户？     所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在国家金库宁陕支库和预算外资金存款户。财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，均是由代理银行先垫付资金，从财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与国库单一账户进行清算。将当天支付的所有资金从国库银行划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。     六、怎样设置零余额账户？开设零余额账户的预算单位新、旧账户怎样衔接？     实行零余额管理的前提是开设零余额账户。县级预算单位，须填写《银行账户审批表》报县财政局经县财政局审批后报人民银行，人民银行按规定核发《开户许可证》，预算单位持《开户许可证》，在县财政局确定的代理银行开户银行，办理零余额账户开户和印鉴预留手续。

　　按照我县国库管理制度改革方案的要求，纳入国库集中支付的试点预算单位，一律退出会计集中核算，从改革试点之日起各预算单位必须自行承担起会计核算工作。各试点单位应从会计核算中心接收本单位以前年度的账务资料并妥善保管。原账面余额按要求划转到“往来资金账户”，并将原账户注销。试点单位未使用完的资金由财政国库部门统一为其分户登记，单位继续行使资金的支配权和核算职责。

　　七、为什么要运用信息网络系统？

　　运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支撑和基础条件。一是国库集中支付信息量大，涉及单位和级次多，传统的手工作业，是远远不能满足资金管理要求的。为了把从预算单位申请用款到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运用先进的信息网络系统；二是能够做到实时支付、当日清算，从而提高资金支付效率；三是把财政规章、制度固化到系统中去，减少人为因素，从而加强对资金支付过程的监控，增强资金支付的透明度；四是可以实现信息共享，通过系统预算单位还可以随时了解本单位资金使用和运行情况。

　　八、我县县级国库集中收付制度改革的主要内容是什么？    我县县本级国库集中收付制度改革的主要内容是：    （一）成立县级财政国库支付局    根据改革的需要，在县财政局设立国库支付局，作为财政国库工作支付业务的延伸。    （二）规范银行账户设置    县级国库单一账户体系包括：     l、县财政局在代理国库金融机构开设的国库单一账户（即国库存款账户）；

　　2、县财政局在代理商业银行开设的预算外资金财政专户；

　　3、县财政局在代理商业银行开设的往来资金专户。     4、县财政局国库支付执行机构按规定在代理商业银行开设的财政零余额账户；     5、县财政局国库支付执行机构按规定在代理商业银行为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；       （三）规范支出拨付程序    根据支出管理需要，规范预算单位支出拨付程序，按照不同支付类型，分别实行财政直接支付方式和财政授权支付方式。    1、对县级预算单位的工资支出、大型会议支出、政府集中采购支出、基建支出和其他需要直接支付的支出（对附属单位补助支出、上缴上级支出等）实行财政直接支付方式。

　　2．对预算单位未纳入财政直接支付方式的未统发工资支出、零星支出和无法直接支付的支出实行财政授权支付方式。    （四）明确有关部门的职责    明确县财政局、预算单位和代理商业银行有关部门在县级财政国库管理制度改革的职责划分。    九、实行国库集中支付后，会不会影响预算单位及时用款？     不会。因为实行国库集中支付后，预算单位申请和拨付资金的环节大大减少，人员的工资直接发放到个人工资账户，单位的采购、工程项目等专项资金直接拨付到供应商或劳务供应者。零星支出由财政部门授权预算单位自行开具支付凭证支付到用款单位、供应商或劳务供应者。   

　　十、什么是国库单一账户？它的作用是什么？由谁负责核算？

　　国库单一账户是国库单一账户体系中的一类账户，由财政部门在中国人民银行开设，按收入和支出设置分类账。该账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的政府财政收支活动，并用于与财政部门开设在商业银行的零余额账户进行资金清算，实现支付。国库单一账户由财政国库管理部门负责核算。

　　十一、什么是财政零余额账户？它的作用是什么？由谁负责核算？

　　财政零余额账户是国库单一账户体系中的一类账户，由财政部门在有关商业银行开设，用于财政直接支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算，清算后账户余额为零。财政零余额账户由财政国库支付执行机构负责核算。

　　十二、什么是单位零余额账户？它的作用是什么？由谁负责核算？

　　单位零余额账户是国库单一账户体系中的一类账户，由财政部门在有关商业银行为预算单位开设，用于财政授权支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户、预算外资金财政专户、往来资金账户进行清算，清算后账户余额为零。单位零余额账户由预算单位负责